徽州电商（跨境）产业园

跨境电商的两种免税路径！

发布时间：2025-11-04浏览量：18

转载：挚臻财务沙龙

上个月电商平台首次向税务局推送了平台企业的涉税数据，导致很多企业手忙脚乱，一时半会没法适应新的政策。

跨境电商是最近几年的一种新型贸易方式，且正在蓬勃发展。对于跨境电商的卖家来说，了解出口税收政策就至关重要了，而“出口免税”和“出口退税”是最常接触的两种出口税收处理方式。今天我们就重点把这两种税收处理方式给掰扯清楚。

一、出口免税 ≠ 出口退税，本质完全不同！

先划重点：

出口免税：出口环节不交增值税，但采购环节的进项税不能退还，只能自己承担或转成本。

出口退税：出口环节不仅免税，还能把国内采购时已缴纳的增值税部分或全部退还给你。

这是国际通行的税收规则，主要是为了出口的货物以不含税价格进入国际市场，提高竞争力。

说人话：

免税 = “我赚的钱不用交税，但我进货花的税也拿不回来”。

退税 = “我赚的钱不交税，而且进货花的税国家还退给我一部分”。

所以，退税比免税更划算，但不是所有企业、所有情况都能享受。

二、什么情况下可以“出口免税”？

在以下两种常见场景中，跨境电商企业可以享受增值税免税政策：

1. 综试区“无票免税”政策

适用于跨境电商综试区（全国已有165个）内的零售出口企业。

无法取得合法有效进货凭证（如从小作坊采购、无票采购），货物实际出口并取得报关单。

比如你在义乌市场采购一批小商品，供应商无法开票，但通过9610模式出口，即可在综试区享受“无票免税”。

注意：免税 ≠ 不申报！仍需按规定进行免税申报，否则可能被认定为偷税。

2. 9710模式（B2B直接出口）

适用于通过9710代码申报出口至境外企业的电商企业。

政策特点是免征不退，即出口环节增值税全免，但进项税不能退税。

适合年出口额较大（如3000万以上）、进项发票管理复杂的企业，可节省大量税务处理成本。

三、什么情况下可以“出口退税”？

要享受退税，必须满足更严格的条件：

基本条件：

企业为增值税一般纳税人，

已办理出口退（免）税备案，

货物实际离境并取得报关单，

收汇且单证齐全（合同、发票、提单等）。

常见退税模式有两种：

1. 0110一般贸易：传统大宗出口，退税最彻底，退税率可达13%。

2. 9810海外仓出口：货物报关离境即可申报退税，无需等待海外仓销售完成，实现“离境即退税”。

比如：你以一般贸易方式出口一批手机至海外仓，报关离境后即可申请13%退税，极大缓解资金压力。

四、免税和退税，能同时享受吗？

不能！

根据税法规定，企业只能在“免税”和“退税”中选择其一，二者不可兼得。

但企业可以根据自身情况灵活选择：

小微企业、无票采购多——选择“免税”（如9610无票免税）

一般纳税人、进项票齐全——选择“退税”（如0110或9810）

B2B大额出口、简化流程——选择“免征不退”（如9710）

有些企业会将有票货物走退税，无票货物走免税，实现整体税负最优化。

……

1. 9610模式（跨境贸易电子商务）：适用于B2C直接零售出口，可适用退税政策。

2. 9710模式（跨境电商B2B直接出口）：适用于B2B平台交易出口，可适用退税政策。

3. 9810模式（跨境电商出口海外仓）：适用于海外仓备货模式，可适用退税政策。

实操建议：

1. 提前规划出口模式：在发货前就确定走哪种海关监管方式（0110、9610、9710、9810），不同模式对应不同税收政策。

2. 规范单证管理：无论是免税还是退税，报关单、发票、收汇凭证、物流单据都必须齐全、一致，避免“三流不一致”被稽查。

3. 把握申报时限：退税申报最好在出口次年4月增值税纳税申报期前完成。

免税申报：也需在规定期限内进行，逾期可能无法享受优惠。

跨境电商的税务合规不是“能不能做”，而是“怎么做更合规、更省钱”。

一句话总结：

有票、合规、一般纳税人 → 优先退税，

无票、小微、零售出口 → 用好免税，

B2B大单、海外仓 → 灵活组合，降本增效。

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