徽州电商（跨境）产业园

跨境税务知识科普！

发布时间：2025-10-31浏览量：78

转载：鱼跃跨境手记

非专业人士。只是最近很多关于这方面的消息，于是本着多学点总没坏处的原则，了解了相关的信息。为大家归纳总结了一些信息，希望对大家有帮助。

企业纳税人类型

首先公司根据企业规模大小，分为一般纳税人，小规模纳税人。

小规模纳税人

是指年销售额在规定标准（500万元）以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

一般纳税人

当公司的销售额大于500万元的时候，企业会被强制认定为一般纳税人企业。

企业必缴税种

企业必缴的两种税：增值税，企业所得税

增值税：根据销售额缴纳

企业所得税：根据利润缴纳

跨境企业增值税问题

说回增值税，根据法规规定，出口型企业免增值税。因此对于跨境企业来说，不管是小规模还是一般纳税人，增值税的缴纳数额，不是考虑的主要方向。核心问题应该为，证明你是出口型企业。怎么证明是出口型企业？满足两种凭据——1.出口报关 2.取得发票

发票问题

先说开票的问题，开票涉及到增值税如何免征的问题。

开13%的增值税发票，出口之后做退税，基于国家的出口补贴，退税可能还在13%以上。退税也就是等于免征。

但是开不了增值税发票怎么办？和供应商合作的过程中，供应商给出的报价，其实是不含税点的。如果要开增值税发票，税点就需要自行承担。出口型企业虽然可以退税，但是退税流程复杂，成本增加，自身业务量小，企业本身不合规等等问题，很多小卖家实际无法做到出口退税。

也就是面临开不了增值税发票的情况，怎么办？直接免税不退税。什么意思呢？免税就是免增值税，也就是开普票就行了。（普票+1%），既然没有增值税，那当然就不退税了。这就是免征增值税

出口报关问题

再说出口报关的问题。出口报关需要进出口经营权。有了进出口经营权，报关的抬头可以是自己的公司。但是目前的情况是绝大多数的企业都是买单报关。

那么什么是买单报关？买单报关为什么会存在？为什么现在买单报关不行了？

意思就是买单报关是没办法证明你是出口型企业，因为这批货物的出口主体不是你。前文说了，想要免征增值税，要有两个核心凭证：一是发票，二是出口报关。所以如果想要免征增值税，那就不能买单报关了。

不仅是基于免征增值税的考量，也是为了整体的税务合规。从第二张图也可以得出信息，金税四期上线以后，税务，海关，外汇，银行数据被打通，数据信息逐渐透明，并且现在亚马逊也把数据报上去了，就算海关方面没有收入，平台方面也会有收入，如果还是买单报关，税务也会面临极大风险。

合规报关模式

说了这么多，终于扯到正题了！既然出口报关也要合规，那要怎么合规啊？那么多人在说0110，9810，到底是什么东西？

合规报关的三种模式

出口报关有3种合规的模式：

申请进出口权

使用合法外贸综合服务企业（外综服）

采用合适的跨境电商监管代码

所以那么多人说的1039，9810，0110等就是第三的具体形式了。了解下这些代码的具体含义吧。

1039

网图，侵删

根据诸多专业人士的解答，很多亚马逊卖家用这套模式，但是这套模式并不是长久之计。

原因：

企业所得税风险：没有对应的成本发票（因为采购无票），也没有出口报关记录来证明这些货物已出口。税务局会认为这些收入全是利润，有权要求公司补缴25%的企业所得税及巨额滞纳金和罚款。

增值税风险：国内销售环节（如果存在）也可能因为无法确认出口而产生增值税风险。

无限连带责任：个体工商户承担的是无限连带责任，一旦出现问题，经营者个人和家庭财产都可能被波及。

参考：

https://www.sohu.com/a/912487544_121494709

9810

9810是非常适合亚马逊卖家的一种模式。现实难题是，虽然纸面上写着“离境即退税”，但是由于这个政策利好，可能会造成很多问题，所以各地税务局对这个政策反而显得很谨慎。也就是很难退税。当然，如果选择不退税，也就是直接开普票，就可以规避这个难题了。普票一样可以作为进项票纳入成本项，意思就是说计算企业所得税的时候，可以拿来扣除。

参考：谈谈亚马逊7-9月涉税报送

0110

网图，侵删

一言以蔽之，0110适合业务做得比较大的公司。

其他

其他还有什么9610,9710的模式，感兴趣的可以自己去了解。

企业所得税问题

解决了发票和出口报关的问题，也就解决了增值税的问题。

那么，企业所得税怎么办？

亚马逊的收入是亚马逊的部分，企业所得税交的是公司的利润所得。说到这里，懂的都懂了。

上一篇：道享会｜俄罗斯新制裁

下一篇：道享会｜俄罗斯新制裁

皖公网安备 34100402000287号

微信公众号